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對于現(xiàn)金和銀行存款之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),可以填制付款憑證,也可以填制收款憑證。這種說法是錯(cuò)誤的。對于涉及“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),如將現(xiàn)金存人銀行或從銀行提取現(xiàn)金,為了避免重復(fù)記賬,一般只編制付款憑證,不編收款憑證。

出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無誤的收款憑證和付款憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。

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